多家上市银行拨备覆盖率超300% 拨备计提过高或为“未雨绸缪”
数据显示，多家上市银行2022年度拨备覆盖率大幅提升
《中国科技投资》张婷 杨永洁
截至目前，21家上市银行已公布2022年业绩情况，据统计，有14家银行拨备覆盖率超过300%的监管限制，其中7家银行高于500%。拨备覆盖率实为衡量银行呆、坏账准备能力的指标，然而，记者发现这些商业银行不良贷款率并不高。分析人士表示，银行计提过高拨备或为未来呆、坏账做准备。
此外，通过提高拨备覆盖率，银行可达到调节利润的目的。数据显示，2022年，大部分银行净利润呈上升趋势。而过高的拨备覆盖率或将带来一定不利影响，如影响银行收入及投资者决策等。去年以来，监管亦在呼吁商业银行拨备覆盖率回归合理水平。
14家银行拨备覆盖率超300%
截至2月24日，已有21家上市银行披露2022年业绩快报。数据显示，多家银行计提拨备覆盖水平有所提高，且已超监管限制。早在2019年9月，财政部即下发《金融企业财务规则（征求意见稿）》，其中对大幅超提准备金予以规范，“以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。”
具体来看，在已披露2022年业绩快报的21家上市银行中，有14家银行的2022年度拨备覆盖率高于300%，其中高于500%的银行有7家，分别是杭州银行（600926.SH）、无锡银行（600908.SH）、常熟银行（601128.SH）、苏州银行（002966.SZ）、张家港行（002839.SZ）、宁波银行（002142.SZ）及成都银行（601838.SH），拨备覆盖率分别为565.1%、552.74%、536.86%、530.81%、519.71%、505.17%、501.57%。
*已公布业绩快报银行拨备情况，据银行公告数据制图
此外，在这21家银行中，17家银行拨备覆盖率较去年末有所上涨，上涨幅度最高的前5家银行分别为江阴银行（002807.SZ）、苏州银行、成都银行、无锡银行及江苏银行，较2021年末分别上涨139.93、107.9、98.69、75.55、54.35个百分点。
北京市京师律师事务所律师张立文向《中国科技投资》记者分析道，“拨备覆盖率反映商业银行对贷款损失的弥补能力及对贷款风险的防范能力，是衡量商业银行抗信贷风险能力的重要指标，亦是商业银行对贷款经营中可能发生的呆、坏账的准备金。拨备覆盖率数字越高，商业银行应对贷款呆、坏账的能力就越强，信贷资产风险就越小。此外，拨备覆盖率也是银行监管部门衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标”。
据银保监会公布的数据显示，2022年四季度末，商业银行不良贷款余额为3万亿元，较上季末减少83亿元；不良贷款率1.63%，较上季末下降0.02个百分点；拨备覆盖率为205.85%，较上季末上升0.31个百分点。
拨备覆盖率为衡量商业银行应对呆账坏账储备能力的一个指标，但上述银行的不良贷款率并不高，且均低于银行平均水平。数据显示，在21家已披露快报的上市银行中，拨备覆盖率最高的杭州银行、无锡银行、常熟银行、苏州银行、张家港行5家银行不良贷款率仅分别为0.77%、0.81%、0.81%、0.88%、0.89%。
对此，北京建龙重工集团产业金融研究院院长麒鉴告诉《中国科技投资》记者，商业银行或存在一些贷款已经有不良的迹象，甚至银行已知一些贷款会出现问题，但目前仍没有或无法分类为不良贷款，因此“未雨绸缪”，提前加大拨备以对冲未来影响。
拨备应需回归理性
针对银行计提过高拨备覆盖率的原因，麒鉴补充道，银行将拨备作为利润调节的手段，在利润情况较好时加大拨备，以减轻未来需加大拨备时的利润压力，同时亦是达到“以丰补歉”的目的。
数据显示，在已公布2022年业绩快报的21家银行中，20家银行净利润较去年年末有所上升。此外，截至2022年末，拨备覆盖率超过300%的14家银行净利润增长均较为快速，其中8家银行净利润较2021年末增长超20%，分别为张家港行、江苏银行（600919.SH）、苏农银行（603323.SH）、成都银行、江阴银行、杭州银行、苏州银行、常熟银行，增幅分别为29.5%、29.45%、29.36%、28.2%、26.88%、26.11%、26.11%、25.41%。
*部分银行2022年净利润情况，根据银行披露数据制图
张立文认为，提高拨备覆盖率，表明目前上市商业银行普遍重视信贷风险防范，增加吸收风险能力，亦是上市商业银行可持续经营的保障。中央财经大学教授李国平亦表示，拨备过度可降低银行风险。
针对过高拨备覆盖率带来的不利影响，李国平向《中国科技投资》记者分析道，“一是银行可以自由运用的资金减少，会影响银行的收入与利润；二是可能让市场认为，银行管理层对未来的不良贷款率甚至宏观经济没信心。如果相信银行未来的不良贷款率不会上升的话，就不需要这么高的拨备；三是可能让市场认为，银行管理层的风险管理能力差。如果风险管理能力好的话，就不需要这么高的拨备”。张立文亦认为，其或将打破风险与收益之间的平衡，不利于利润合理利用，难以发挥资金的使用效率。
那么，过高的拨备覆盖率还将给银行或市场带来哪些影响？麒鉴表示，或影响投资者及公众对银行实际情况的判断：不了解银行真实的不良资产状况和银行的利润状况，从而影响投资者的投资意愿和投资决策。
去年以来，监管亦在呼吁银行拨备覆盖率回归“理性”。2022年4月13日的国务院常务会议中提出，针对当前形势变化，鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备覆盖率，适时运用降准等货币政策工具，推动银行增强信贷投放能力；4月15日，银保监会有关负责人在国新办举行的一季度银行业保险业运行发展情况发布会上亦提到，鼓励拨备较高的大型银行及其他优质上市银行将实际拨备覆盖率逐步回归合理水平。
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